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Propuesta de impuesto federal al tabaco puede resultar en un aumento del 50 % en los impuestos estatales

by notiulti

Mucho se ha escrito sobre la propuesta de los demócratas de la Cámara de aumentar los impuestos a los productos de tabaco y nicotina durante la última semana. La propuesta, que duplicaría el impuesto sobre los cigarrillos mientras grava todos los demás productos de tabaco y nicotina a tasas comparables, tendría implicaciones significativas en la disponibilidad de productos de tabaco distintos de los cigarrillos. Y el posible aumento federal de más del 1,600 por ciento en el tabaco para mojar podría resultar en un aumento de los impuestos estatales y los precios minoristas en más del 50 por ciento en ciertos estados. En el extremo superior, los consumidores de Massachusetts pagarían más de $20 por una lata de tabaco para mojar.

El gobierno federal no es la única entidad gubernamental que grava los productos de tabaco: todos los estados y muchas localidades también gravan el tabaco. Todos los estados gravan los cigarrillos por cantidad, pero la mayoría grava otros productos de tabaco (OTP) por precio (valorar). Cuando los estados gravan los productos de tabaco por precio, el impuesto sobre el producto será piramidal, ya que el impuesto federal se recauda al nivel del fabricante y el impuesto estatal se recauda al nivel de distribución. En efecto, la base imponible estatal incluye el impuesto federal y se convierte en un impuesto sobre un impuesto.

En los estados que imponen impuestos específicos (basados ​​en la cantidad), se evita este efecto. Si un impuesto estatal es de $10 por libra de tabaco para mascar, el impuesto estatal permanece igual independientemente de las opciones de impuestos federales. Si, por otro lado, el estado impone un impuesto del 100 por ciento del precio al por mayor, importa mucho lo que haga el gobierno federal. La Tabla 1 ilustra esto al mostrar el impacto del posible aumento federal en los impuestos y el precio de una lata de 1.2 onzas de tabaco para mojar a precio estándar para los 50 estados antes y después del aumento de los impuestos federales. Los estados marcados en la tabla de impuestos valorar impuestos. Una propuesta de impuesto federal al cannabis comparte este problema.

El impacto de la propuesta de impuesto federal al tabaco es más difícil en los estados con Valorar Impuestos Precio y aumento de impuestos por estado antes y después del aumento del impuesto federal al tabaco
Expresar Precio por lata antes del aumento federal Precio por lata después del aumento federal Aumento de precio Aumento de la carga fiscal estatal Impuesto estatal ad valorem
Alabama $4.59 $7.03 53% 0%
Alaska $7.44 $11.41 53% 53%
Arizona $4.87 $7.29 50% 0%
Arkansas $7.69 $11.79 53% 53%
California $7.13 $10.93 53% 53%
Colorado $6.75 $10.35 53% 53%
Connecticut $8.94 $11.31 27% 0%
Delaware $5.48 $7.71 41% 0%
Distrito de Columbia $8.77 $13.45 53% 53%
Florida $8.91 $13.67 53% 53%
Georgia $4.91 $7.53 53% 53%
Hawai $7.16 $11.02 54% 53%
Idaho $6.04 $9.31 54% 53%
Illinois $4.98 $7.43 49% 0%
Indiana $5.05 $7.46 48% 0%
Iowa $6.23 $8.65 39% 0%
Kansas $5.00 $7.72 54% 53%
Kentucky $4.65 $7.03 51% 0%
Luisiana $5.46 $8.42 54% 53%
Maine $7.38 $9.76 32% 0%
Maryland $5.73 $8.83 54% 53%
Massachusetts $13.70 $21.11 54% 53%
Michigan $5.82 $8.97 54% 53%
Minnesota $9.04 $13.94 54% 53%
Misisipí $5.12 $7.89 54% 53%
Misuri $4.95 $7.58 53% 53%
Montana $5.38 $7.61 41% 0%
Nebraska $5.13 $7.48 46% 0%
Nevada $5.88 $8.97 52% 53%
nuevo hampshire $7.11 $10.90 53% 53%
New Jersey $5.58 $7.92 42% 0%
Nuevo Mexico $5.63 $8.59 53% 53%
Nueva York $7.59 $9.95 31% 0%
Carolina del Norte $5.04 $7.70 53% 53%
Dakota del Norte $5.37 $7.72 44% 0%
Ohio $5.24 $8.00 53% 53%
Oklahoma $6.69 $10.26 53% 53%
Oregón $6.69 $8.92 33% 0%
Pensilvania $5.27 $7.61 44% 0%
Rhode Island $5.98 $8.32 39% 0%
Carolina del Sur $4.72 $7.19 53% 53%
Dakota del Sur $6.00 $9.16 53% 53%
Tennesse $4.88 $7.44 52% 53%
Texas $6.38 $8.74 37% 0%
Utah $7.24 $9.58 32% 0%
Vermont $8.29 $10,61 28% 0%
Virginia $4.95 $7.28 47% 0%
Washington $7.80 $10.17 30% 0%
Virginia del Oeste $4.99 $7.61 53% 53%
Wisconsin $8.81 $13.46 53% 53%
Wyoming $5.29 $7.61 44% 0%

Notas: El precio incluye impuestos especiales federales y estatales, así como impuestos sobre las ventas estatales y locales.
Se supone que el precio de lista del fabricante es de $3,48 por una lata de 1,2 onzas. Se supone que el margen de beneficio es del 16,7 por ciento (estándar de la industria). Se supone que el aumento de impuestos se repercutirá en un 100 por ciento.

Fuente: Estimaciones de precios de Orzechowski & Walker, estatutos estatales y cálculos del autor.

Si el gobierno federal aumenta el impuesto sobre el tabaco para mojar en más del 1,600 por ciento, todos los estados experimentan aumentos de precios superiores al 25 por ciento, pero las cargas fiscales estatales aumentan en más del 50 por ciento donde valorar se cobran impuestos. Estos aumentos de dos dígitos en la carga fiscal dan como resultado 15 estados en los que una lata de 1,2 onzas de tabaco para mojar costaría más de $10. Hoy ese es solo el caso en un estado—Massachusetts. Después del aumento, Massachusetts sería el único estado donde una lata cuesta más de $20. Dichos aumentos hacen que los cigarrillos sean una opción más barata en muchos estados a pesar de que los cigarrillos son la forma más dañina de consumir tabaco y nicotina.

Existen razones adicionales para no aplicar impuestos especiales sobre el tabaco en función del precio. Para la mayoría de los impuestos especiales, la base debe ser el elemento que causa el daño o el costo porque es el que mejor internaliza una externalidad negativa. Para los productos de tabaco, esa es claramente la cantidad de tabaco consumido, con los 23 estados que gravan la cantidad acertando. El precio no comparte relación con el daño asociado al consumo.

Además de ser un impuesto regresivo que es poco probable que genere ingresos estables, es muy probable que estos aumentos significativos de impuestos y precios aceleren el contrabando de productos de tabaco. Los legisladores federales deben tener en cuenta estas consecuencias no deseadas al considerar las opciones de ingresos para sus prioridades de gasto.

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